، 2025
ما هو الازدواج الضريبي؟
الازدواج الضريبي هو خطر فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين لأن دولتين مختلفتين (أحياناً مستويات مختلفة داخل نفس الدولة) تدعيان حقوق الضرائب على نفس الدخل/المكسب.
مثال: عندما يحصل شخص/شركة مقيم في تركيا على دخل فوائد/أرباح أسهم/إيجارات من الخارج، قد تدعي كل من دولة المصدر وتركيا فرض الضريبة.
أنواع الازدواج الضريبي
- الازدواج الضريبي القانوني: فرض الضريبة على نفس الدخل لنفس الشخص في دولتين.
- الازدواج الضريبي الاقتصادي: فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين على مستويات أشخاص مختلفة.
متى يحدث؟
-
العمل في الخارج ودخل الأجور
-
تشكيل فرع أجنبي/منشأة دائمة
-
الدخل السلبي مثل أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات
-
العقارات الأجنبية/دخل الإيجار
ماذا تفعل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي؟
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي هي اتفاقيات موقعة بين دولتين تنظم سلطة الضرائب بقواعد. نهجان رئيسيان:
- طريقة الإعفاء: يُفرض الضريبة على الدخل في دولة واحدة فقط بموجب شروط معينة.
- طريقة الائتمان: تُخصم الضريبة المدفوعة في دولة المصدر من الضريبة المحسوبة في الدولة الأخرى.
الأسئلة الشائعة
س: ألا أدفع أي ضريبة إذا كانت هناك اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي؟
ج: لا. في معظم السيناريوهات، لا تُلغى الضريبة بالكامل؛ ينخفض المعدل أو تعمل آلية الائتمان.
س: ماذا يعني الائتمان؟
ج: القدرة على خصم الضريبة التي دفعتها في الخارج من الضريبة المحسوبة في تركيا.
الدعم المهني
للحصول على دعم مهني في التأسيس والامتثال الضريبي وإجراءات البنوك، يمكنكم التواصل مع فريق سوتس فاينانس.